Не пропусти

Вопрос про налоговое и валютное резидентство РФ

Статус резидента в налоговом и валютном законодательстве

Я и мой муж, граждане РФ, проживаем в США по визам. Муж живет в США с 1 сентября 2011 года, я живу в США с 22 августа 2013 года. Муж последний раз был в России 31 марта 2013 года. Я езжу в Россию каждые полгода на 3.5 недели. Например, мои последние 3 поездки были: со 2 января 2016 по 28 января 2016; с 28 июля по 24 августа 2016; со 2 января по 27 января 2017. Я не работаю и не учусь. У нас у обоих есть действующая российская прописка и имущество в России. Являемся ли мы налоговыми резидентами РФ и нужно ли мужу платить налоги России?

Вопросы про валютное законодательство:

1. Являюсь ли я валютным резидентом РФ и нужно ли мне сообщать ФНС о счетах в банках США?

2. Определение валютного резидента в законе 173-ФЗ п. 1.1.6.а прописано невнятно, могу ли я толковать его в свою пользу?

3. Если мужу потребуется в 2018 году поехать в Россию на несколько дней, станет ли он валютным резидентом и надо ли ему будет сообщать о счетах?

4. Интересуют ли ФНС кредитные счета?

5. Муж получает часть зарплаты в виде акций. Работодатель продает за него часть акций для уплаты американских налогов и остаток от продажи перечисляет на наш счет. Не противоречит ли это российским законам?

05 Июня 2017, 08:34 Валерия, Город не указан

Уточнение клиента

Учитывая Соглашение об избежании двойного налогообложения между США и РФ, все-таки может Россия нас признать налоговыми резидентами? Я не поняла определения “постоянного местопребывания в одном Договаривающемся государстве” и “постоянного жилища” применительно к нашему случаю. У нас нет имущества в США, мы снимаем там квартиру, в которой живем большую часть года. Это может считаться “постоянным местопребыванием”?



За 2016 год мы заплатили налоги США как резиденты США. До этого мы платили налоги США как нерезиденты США. России мы ничего не платили.

Можно ли применить этот закон к нашему случаю в нашу пользу?

05 Июня 2017, 21:19

Ответы юристов (5)

Вопрос про налоговое и валютное резидентство РФ

Являемся ли мы налоговыми резидентами РФ и нужно ли мужу платить налоги России?

Нет. Вы оба не являетесь в настоящий момент налоговыми резидентами, так как не находитесь в России более 183 дней за последние 12 месяцев.

Налог в России в этом случае вы должны платить только от тех доходов, которые получаете от источников в Российской Федерации. От доходов, полученных в США налоги платите только в США.

Еще в России вы должны платить налоги на имущество, если есть земля и недвижимость.

Вопросы про валютное законодательство:

1. Являюсь ли я валютным резидентом РФ и нужно ли мне сообщать ФНС о счетах в банках США?

Валютным резидентом являетесь только Вы, так как побывали в России в последний год. Ваш супруг — валютный нерезидент.

2. Определение валютного резидента в законе 173-ФЗ п. 1.1.6.а прописано невнятно, могу ли я толковать его в свою пользу?

Почему невнятно? Какие у вас возникают сомнению по поводу трактовки?

3. Если мужу потребуется в 2018 году поехать в Россию на несколько дней, станет ли он валютным резидентом и надо ли ему будет сообщать о счетах?



4. Интересуют ли ФНС кредитные счета?

Да. Это обычный банковский счет. О нем тоже нужно сообщать резидентам.

5. Муж получает часть зарплаты в виде акций. Работодатель продает за него часть акций для уплаты американских налогов и остаток от продажи перечисляет на наш счет. Не противоречит ли это российским законам?

Здесь полагаю, во много все зависит от того, как именно будут оформлены такие выплаты. Если эти выплаты будут оформлены как оплата по трудовому контракту, то по п.5 ст.12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 03.07.2016) О валютном регулировании и валютном контроле такие поступления на счета резидентов в иностранных банках допустимы.

Есть вопрос к юристу?

Вопрос про налоговое и валютное резидентство РФ

Валерия, добрый день! Да, являетесь и будете являться до 18.01.2018 если за этот период не будете посещать РФ, любое пересечение границы РФ обнуляет годовой срок и он начинает течь заново с того времени как Вы покинете территорию РФ

Письмо ФНС России от 13.12.2016 N ОА-3-17/[email protected]

Обращаем внимание, что определение понятия резидента и нерезидента для целей валютного законодательства Российской Федерации не связано с понятием налогового резидента Российской Федерации.

В соответствии с подпунктом а пункта 6 части 1 статьи 1 Закона N 173-ФЗ резидентами признаются физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года.



По мнению ФНС России, для граждан Российской Федерации, постоянно проживающих в иностранном государстве, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство,статус нерезидента начинает действовать после истечения одного года, исчисляемого с момента, с которого у гражданина Российской Федерации возникло право долговременного пребывания за рубежом, при условии, что период фактического пребывания таких граждан Российской Федерации за пределами территории Российской Федерации не прерывался.

Статус нерезидента, прерванный возвращением на территорию Российской Федерации, может быть приобретен гражданином Российской Федерации вновь при соблюдении условий, предусмотренных подпунктом а пункта 6 части 1 статьи 1 Закона N 173-ФЗ.

Таким образом, согласно действующему законодательству о валютном регулировании и валютном контроле постоянно проживающий в иностранном государстве гражданин Российской Федерации,прибывающий на территорию Российской Федерации, приобретает статус валютного резидента.

Исходя из данных, указанных в обращениях, невозможно однозначно определить, являлись ли Вы резидентом Российской Федерации в понятии и целях валютного законодательства Российской Федерации.

Вместе с тем сообщаем, что частью 2 статьи 12 Закона N 173-ФЗ установлено, что уведомления представляютсяне позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия или изменения реквизитов) счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, по форме, утвержденной приказом ФНС России от 21.09.2010 N ММВ-7-6/[email protected] Об утверждении форм уведомлений об открытии (закрытии), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, и о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации.



Согласно части 7 статьи 12 Закона N 173-ФЗ отчеты представляются в порядке, установленном постановлением Правительства Российской Федерации от 12.12.2015 N 1365 О порядке представления физическими лицами — резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации (далее — Правила).

, 3. Если мужу потребуется в 2018 году поехать в Россию на несколько дней, станет ли он валютным резидентом и надо ли ему будет сообщать о счетах?

Да, любое пересечение границы РФ делает его валютным (но не налоговым) резидентом РФ и в течение года после того как покинет РФ он будет валютным резидентом РФ

Вопрос про налоговое и валютное резидентство РФ

Учитывая, что Вы сказали о том, что имеете имущество и постоянную регистрацию на территории РФ то может возникнуть проблема с определением налогового резидентства. Вытекает она из следующего пункта Соглашения об избежании двойного налогообложения между США и РФ:

2. Если в соответствии с положениями пункта 1 физическое лицо является лицом с постоянным местожительством в обоих Договаривающихся Государствах, его статус определяется следующим образом:

a) оно считается лицом с постоянным местожительством в Государстве, в котором оно располагает постоянным жилищем; если оно располагает постоянным жилищем в обоих Государствах, оно считается лицом с постоянным местожительством в том Государстве, в котором оно имеет наиболее тесные личные и экономические связи (центр жизненных интересов);



Вот что об этом указано в комментариях:

Договор предусматривает определенные правила для определения того, резидентом какой страны является лицо, если обе страны претендуют на то, чтобы считать его своим резидентом (п.п. 2-4 ст. 4 Договора). В части физических лиц эти правила предусматривают для определения статуса лица применение в определенном порядке ряда критериев: — местонахождение постоянного жилища (permanent home);

— местонахождение центра жизненных интересов (государство, где лицо имеет наиболее тесные личные и экономические связи) (center of vital interests);

— страна обычного проживания (habitual abode);

— договоренность компетентных органов двух стран.

В результате применения этого правила, например, российский гражданин, обладающий американской грин-картой, но имеющий постоянное жилище лишь в России, будет считаться резидентом России, но не США, и, соответственно, подлежать налогообложению всемирного дохода лишь в России, но не в США.

Поэтому данный вопрос видимо следует уточнять с учетом указанных правил и комментариев.

В остальном с коллегами соглашусь.

Вопрос про налоговое и валютное резидентство РФ

Учитывая Соглашение об избежании двойного налогообложения между США и РФ, все-таки может Россия нас признать налоговыми резидентами?

Вас могут признать только на основании времени прибывания в той или иной стране. То есть пока вы не пробудете 183 дня в России, вы не будете налоговыми резидентами.



Такие понятия как постоянное жилище и тому подобное в данном случае не применяется, так как национальным законодательством точно определен критерий резидентства — 183 дня.

Вопрос: Об определении налогового статуса физлица в целях НДФЛ.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 16 декабря 2015 г. N 03-04-06/73685

В соответствии с пунктом 2 статьи 207 Кодекса налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.

Критерии для определения налогового статуса физического лица, предусмотренные в договорах об избежании двойного налогообложения, в том числе критерии места нахождения постоянного жилища или центра жизненных интересов, используются для целей применения таких договоров в случаях, когда в соответствии с положениями национального законодательства физическое лицо признается налоговым резидентом в обоих государствах, заключивших соответствующий договор.

Для определения налогового статуса физического лица в целях применения Налогового кодекса Российской Федерации применяются исключительно соответствующие положения самого Кодекса.

Директор Департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики

Уточнение клиента



А как же быть с Письмом Федеральной налоговой службы от 11 декабря 2015 г. № ОА-3-17/[email protected] “О порядке определения статуса налогового резидента РФ для физического лица – гражданина России, осуществляющего трудовую деятельность за границей”, в котором сказано:

Из положений международных договоров Российской Федерации об избежании двойного налогообложения, следует, что физическое лицо может рассматриваться в качестве налогового резидента России, если оно располагает в ней постоянным жилищем. При этом наличие постоянного жилища подтверждается фактом нахождения жилого объекта в собственности, либо действующей постоянной регистрацией по месту жительства в России.

Таким образом, сам по себе факт нахождения физического лица в Российской Федерации менее 183 календарных дней в течение налогового периода (календарного года), по мнению ФНС России, не приводит к автоматической утрате статуса налогового резидента Российской Федерации.

28 Августа 2017, 23:08

Вопрос про налоговое и валютное резидентство РФ

Учитывая Соглашение об избежании двойного налогообложения между США и РФ, все-таки может Россия нас признать налоговыми резидентами? Я не поняла определения постоянного местопребывания в одном Договаривающемся государстве и постоянного жилища применительно к нашему случаю. У нас нет имущества в США, мы снимаем там квартиру, в которой живем большую часть года. Это может считаться постоянным местопребыванием?



Вот если буквально читать изложенное в Соглашении, то получается, что поскольку Вы зарегистрированы постоянно в РФ, то на мой взгляд может быть проблема с определением постоянного жилища. Возможно при таких обстоятельствах, в целях исключения вероятности негативных последствий есть смысл направить запрос в Минфин РФ с изложением Вашей ситуации и ссылкой на Соглашение. Это можно сделать в электронной форме.

Ищете ответ?

Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам это намного быстрее, чем искать решение.

О admin

x

Check Also

Иммиграционная Карточка Украины Бланк

Чем грозит просроченная миграционная карта Миграционная карта — это документ, заполнять который должен практически каждый иностранец, прибывший в нашу страну на длительный срок.

Что делать если просрочена миграционная карта-Полезная информация для всех

Что делать если просрочена миграционная карта? Что делать если просрочена миграционная карта? Миграционная карта документ в котором фиксируются срок пребывание иностранцев.

Миграционная Карта Образец России

Миграционная Карта Образец России Непременная процедура, которую вынуждены проходить иностранцы при пересечении российской границы, – это паспортный контроль, который . Миграционная карточка России состоит из двух.

Прописка иностранного гражданина (регистрация) – по месту пребывания, с видом на жительство, закон, в квартире, адресу, штраф – lingvoprogress

Прописка иностранного гражданина (регистрация) — по месту пребывания, с видом на жительство, закон, в квартире, адресу, штраф Прописка иностранного гражданина регистрация по месту пребывания с видом на жительство закон в квартире адресу штраф Лица, имеющие гражданство других стран, имеют право приезжать в Россию, преследуя различные цели.

Штраф за просроченную регистрацию иностранного гражданина и ответственность за фиктивную прописку

Просроченная или фиктивная регистрация иностранного гражданина: ответственность и размер штрафа Любое государство старается осуществлять контроль за перемещениями граждан по своей территории.

У ИГ просрочена миграционная карта РФ – Форум проекта Россия-Украина

СоцПроект Россия-Украина Я и моя несовершеннолетняя дочь - граждане Украины. Каждые три месяца пересекаем границу для получения миграционной карты. Однажды мне пришлось выезжать без дочери и теперь у меня есть миграционная карта сроком действия до января 2011, а ее заканчивается 27 ноября 2010 года.

Просрочена миграционная карта в России: что делать

Просрочена миграционная карта При въезде на российскую границу практически любым приезжим из постсоветских стран заполняется миграционная карта, это делается при любых сроках и целях поездки.

Штраф за просроченную регистрацию иностранного гражданина

Просрочена регистрация иностранного гражданина. Что делать? Временная и постоянная регистрация оформляется в Федеральной миграционной службе. Там же происходят все переоформления и продление прописки.

Штраф за просроченную миграционную карту в 2017-2018 годах: что делать

Просроченная миграционная карта В соответствии с законом О порядке въезда в РФ и выезда из РФ № 114-ФЗ от 15.08.1996 года, миграционная карта действует в течение трех месяцев с момента ее выдачи.

Просрочена миграционная карта – что делать, если срок закончился

Просрочена миграционная карта РФ что нужно делать Миграционная карта собой представляет документ-основание для граждан безвизовых держав пресекать границу РФ. Бланк заполняется до момента проверки документов, с его помощью ФМС может следить за строками нахождения иностранцев в стране и их своевременного выезда.

Просрочена миграционная карта в России

"БЕККО"ПОЛУЧЕНИЕ МИГРАЦИОННОЙ КАРТЫ БЕЗ ОЧЕРЕДИ И ПРЕДОПЛАТ! +7 (812) 448-86-98 +7 (962) 722-52-72 Главная Миграционная карта Просроченная миграционная карта - что делать Просроченная миграционная карта - что делать Миграционная карта – это документ, который выдается тем иностранным лицам, каким разрешен въезд на территорию Российской Федерации без оформления визы.

На пару дней просрочена миграционная карта

На пару дней просрочена миграционная карта Что делать если просрочена миграционная карта? Также вас будут обязаны выдворить из страны и еще наложить запрет на въезд на эту территорию на определенный срок/период.

Просрочена миграционная карта: что делать, штраф

Что делать, если миграционная карта была просрочена? Миграционная карта (МК) – документ, позволяющий гражданам из безвизовых стран легально пересекать Государственную границу России.

Просрочена миграционная карта: что делать, если закончился срок

Просрочена миграционная карта России – что делать? Миграционная карта является тем самым документом, на основании которого граждане безвизовых государств могут пересечь российскую границу.

Что делать, если миграционная карта России просрочена?

Что делать, если просрочил миграционную карту РФ? Миграционный документ выдается иноземцам, которые приезжают в РФ из безвизовых стран. Данную форму обязательно необходимо заполнить при пересечении границы.

На сколько дней можно просрочить миграционную карту

На сколько дней можно просрочить миграционную карту Как украинцу находиться в России более 90 дней Однако, по факту, статус беженца мало кому предоставляется и люди должны жить в России на общих условиях.

Если просрочена миграционная карта

Если просрочена миграционная карта Если просрочена миграционная карта Отметки о выезде-въезде проставляются должностными лицами органа пограничного контроля в момент пересечения границы РФ иностранным гражданином / при прохождении паспортного контроля.

Реферат: Трудовая миграция в РФ – Банк рефератов, сочинений, докладов, курсовых и дипломных работ

Трудовая миграция в РФ В эпоху глобализации национальные экономики, по существу, вовлекаются в единый мировой воспроизводственный процесс. При этом функционирование глобальной экономики во многом зависит от формирования международного рынка труда (МРТ). МТМ традиционно выступает в качестве одного из важнейших механизмов развития МРТ.

Особенности миграционных процессов в современном российском обществе: региональный аспект (на материалах Читинской области) – часть 3, Авторская платформа

Особенности миграционных процессов в современном российском обществе: региональный аспект (на материалах Читинской области) часть 3 В параграфе 1.2. Основные типы миграции в современных условиях автор рассматривает типы миграции, теоретические и методологически подходы их классификации, дает анализ современных трактовок.

Международная миграция трудовых ресурсов: понятие, причины, современные тенденции развития и экономические последствия (курсовая работа) – На 5 баллов

Трудовая миграция: понятие, причины и тенденции Курсовая работа: 39 стр., 5 табл., 18 источников. МЕЖДУНАРОДНАЯ МИГРАЦИЯ, МИГРАЦИОННЫЙ ПРОЦЕСС, ТРУДОВЫЕ РЕСУРСЫ, РЫНОК ТРУДА, ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА.

Международная трудовая миграция

Международная миграция трудовых ресурсов и ее значение Люди на протяжении веков ищут для себя максимально выгодные и удобные условия проживания, трудоустройства, развития и реализации собственных возможностей.

Понятие и виды трудовой миграции, Публикация в журнале Молодой ученый

Понятие и виды трудовой миграции Рубрика: Государство и право Дата публикации: 17.12.2014 Статья просмотрена: 8453 раза Библиографическое описание: Рыжкова А. Н. Понятие и виды трудовой миграции // Молодой ученый.

Причины и тенденции трудовой миграции в современном мире – Понятие миграции в современном мире

Причины и тенденции трудовой миграции в современном мире Причины миграции рабочей силы могут быть различными. За последние годы все большую роль стали играть экономические причины: поиск работы, повышение доходов, уровня жизни и т.п. Хроническая безработица, которая существует в некоторых странах (особенно слаборазвитых), стала важным фактором усиления миграции.

Трудовая миграция: современные тенденции, причины и особенности

Трудовая миграция: современные тенденции, причины и особенности Понятие трудовой миграции Можно выделить внутреннюю (региональную) и международную миграцию в зависимости от того, ищет ли человек работу в другом регионе своей страны или выезжает за границу.

Рейтинг@Mail.ru