Не пропусти

Патентная система налогообложения в 2017 году для ИП

Патент ИП — все о патентной системе налогообложения

Патентная система налогообложения в 2017 году для ИППатентная система налогообложения (ПСН, ПСНО, патент) является специальным режимом налогообложения (далее н/о), доступным для применения только ИП.

Отличительной особенность данного режима н/о является отсутствие отчетности, замена трех основных налогов общего режима, одним – единым и невозможность учесть уплаченные страховые взносы при расчете стоимости патента.

Примечание: налог на ПСНО и стоимость патента это одно и тоже. Оплачивая стоимость патента ИП уплачивает в бюджет налог по данной системе налогообложения.

Предприниматели на ПСН оплачивают только один налог – стоимость патента. НДС, налог на доходы и налог на имущество уплате на данном режиме н/о не подлежат.

Если в собственности ИП есть имущество, в отношении которого расчет налога производится не по инвентаризационной, а по кадастровой стоимости, то уплата налога на имущество обязательна. К указанным объектам относятся, в частности, торговые и административно-деловые центры и помещения в них. При этом, обратите внимание, что указанная недвижимость должна быть включена в специальный реестр, утверждаемый региональными органами власти.

Ответив на вопрос о том, какие налоги платит ИП на ПСН, вкратце опишем порядок расчета и уплаты данного платежа, в зависимости от количества месяцев, на которые приобретается патент.



Формула расчета стоимости патента за полный год:

Потенциально возможный доход х Налоговая ставка

где, потенциально возможный к получению доход – это величина, устанавливаемая для каждого вида деятельности на ПСНО и зависящая от вида и места ведения деятельности, а также от количества наемных работников или объектов торговли.

Примечание: на сайте федеральной налоговой службы в разделе «Патентная система налогообложения» в самом низу страницы, где отражаются сведения об особенностях регионального законодательства для каждого субъекта РФ, не всегда отражена актуальная информация по законам субъектов РФ, утвердившим ПСН на своей территории.

Например, последняя редакция закона г. Москвы на сайте налоговой представлена от 18 ноября 2015 года. В настоящее время актуальной является редакция от 23 ноября 2016 года, в ней предельно возможный к получению доход значительно отличается от редакции, размещенной на сайте ФНС.

В связи с этим, рекомендуется проверять стоимость самостоятельно рассчитанного патента на калькуляторе, расположенном на сайте ФНС.

Налоговая ставка в общих случаях устанавливается в размере 6%.

Обратите внимание, что законом субъекта РФ ставка по патенту может быть снижена до 0%. Уточнить размер ставки по налогу можно в законе, утвердившем ПСН в конкретном регионе.

Индивидуальный предприниматель Макеев В.В. решил купить патент для деятельности по оказанию услуг физической культуры и спорта. Работать он будет один, без наемных в г. Костроме.



Потенциально возможный к получению доход по данному виду деятельности составляет 150 000 руб.

Стоимость патента на год будет равна 9 000 руб.:

1 платеж в размере 3 000 руб. необходимо будет уплатить в течение 90 дней с начала действия патента и оставшуюся часть – 6 000 руб. до конца действия патента.

Потенциально возможный доход х Налоговая ставка х Количество месяцев на которые приобретается патент: 12

Расчет стоимости патента на 3 месяца

ИП Строганов П.И. решил приобрести патент на оказание услуг, связанных со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка) сроком на 3 месяца в г. Санкт-Петербурге.

Потенциально возможный к получению доход по указанному виду деятельности составляет 500 000 руб.

За 3 месяца деятельности ему необходимо будет уплатить налог в размере 7 500 руб.

(500 000 х 6%) х 3 : 12

Стоимость патента ему необходимо будет перечислить в бюджет одним платежом в срок до окончания его действия.

Патентная система налогообложения в 2017 году для ИППатентная система налогообложения является единственным режимом, на котором невозможно учесть при расчете стоимости налога (патента) уплаченные за себя и (или) за своих сотрудников страховые взносы.

Уплачивать фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование ИП должен в обязательном порядке, а вот учесть их при покупке патента не получится, ни полностью, ни в части.



Рассмотрим вкратце в каком порядке необходимо уплачивать страховые взносы ИП на ПСН с наемными работниками и без них.

К фиксированным страховым взносам, которые обязаны уплачивать предприниматели на патенте законодательство относит взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование + 1% доходов, если они превышают сумму в 300 000 руб.

В 2017 году данные платежи рассчитываются по формуле:

МРОТ х Ставка по взносам х 12 (если взносы платятся за весь год)

Если ИП встал или снялся с учета в середине года, то взносы рассчитываются пропорционально количеству отработанных месяцев и дней:

За неполный месяц по следующей формуле:

МРОТ х 26%: количество дней, обработанных в месяце постановки (снятия) с учета х количество дней в данном месяце (28,29,30 или 31 день)

За неполный год

МРОТ х 26 х Количество месяцев, отработанных в году (полных)

Примечание: МРОТ в 2017 году равен 7 500 руб.

Допустим, ИП встал на учет 29 ноября 2017 год.

За 2 дня ноября (29 и 30 число) сумма взносов составит 130 рублей:

7 500 х 26% : 30 х 2

За полный месяц декабря платеж на страхование составит 1 950 руб.:

Итого, на пенсионное страхование ему необходимо будет перечислить платеж в сумме 2 080 руб.(1950 + 130).

На медстрахование взносы будут рассчитываться по аналогичной схеме:

За 2 дня ноября платеж составит 25, 5 руб.:

7 500 х 5,1%: 30 х 2

За полный декабрь — 382, 5 руб.:

Итого медвзносы составят 408 руб.(382,5 + 25,5)



Изменение в порядке расчета страховых взносов за себя с 2018 года

Патентная система налогообложения в 2017 году для ИПВ середине ноября 2017 года во втором чтении Государственной думой был принят законопроект, предусматривающий уплату взносов независимо от МРОТ. Указанным документом установлены размеры взносов на пенсионное и медицинское страхование на 2018-2020гг., а также максимальная сумма взносов при превышении дохода свыше 300 000 руб.

Так, в 2018 году, взносы составят:

На пенсионное страхование — 26 545 руб. + 1% с дохода свыше 300 тыс.руб. (но не более 212 360 руб.)

На медицинское страхование – 5 840 руб.

Страховые платежи за сотрудников ИП обязан перечислять:

  • На пенсионное страхование по ставке 22%;
  • На медстрахование по ставке 2,9%;
  • На соцстрахование (если сотрудник оформлен по трудовому договору) по ставке 5,1%.

Расчет производится исходя из суммы полученного сотрудником дохода.

Рассмотрев в каком порядке уплачиваются страховые взносы ИП на ПСНО, ответим на вопрос о том, нужен ли кассовый аппарат указанной категории предпринимателей.

Патентная система налогообложения в 2017 году для ИПДо внесения изменений в закон № 54-ФЗ законом № 290-ФЗ от 03.07.2016г. ИП на патенте не обязаны были применять кассовую технику, и могли заменить чек бланком БСО. Но, начиная с 1 июля 2018 года патентщики обязаны перейти на онлайн кассы или автоматизированные устройства для печати БСО (аналог онлайн кассы).



Примечание: в конце ноября 2017 года Госдума одобрила в третьем чтении законопроект, позволяющий предпринимателям на патенте не применять новую кассовую технику до 1 июля 2019 года. Освобождение от ККТ получили ИП, осуществляющие виды деятельности, предусмотренные следующими подпунктами ст. 346.43 НК РФ:

По указанным видам деятельности (55 в общей сложности) ИП может не применять кассу еще 1,5 года, при этом не имеет значение есть ли у него наемные сотрудники или нет.

Право не использовать ККТ до 2019 года получили также ИП, не имеющие наемных работников и осуществляющие следующие виды деятельности:

  1. Розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющей и не имеющей торговые залы, а также через объекты нестационарной торговой сети;
  2. Услуги общепита, осуществляемые в помещении, имеющем и не имеющем зал обслуживания посетителей.

Учитывая изложенное, при ответе на вопрос, нужна ли онлайн касса патентщикам, можно однозначно сказать, что до 1 июля 2019 года ее применение не обязательно и ИП может осуществлять расчеты с клиентами в прежнем порядке.

О admin

x

Check Also

Отсрочка от армии по семейным обстоятельствам

Кому предоставляется отсрочка от армии по семейным обстоятельствам? ​Все юноши в России, которым исполнилось восемнадцати лет (призывной возраст), обязаны отслужить один год в армии.

Отпуск при ликвидации организации 2017: компенсация

Компенсация за неиспользованный отпуск при ликвидации организации Компенсация за неиспользованный отпуск при ликвидации организации — то, о чем руководители часто задумываются в последнюю очередь.

Отказали в налоговом вычете: что делать

Что делать при отказе в налоговом вычете? При оформлении гражданами РФ различных налоговых вычетов возможны ситуации, когда Налоговая инспекция отказывает в выплате соответствующих компенсаций.

Отказали в визе в Испанию: что делать

Что делать, если отказали в визе в Испанию? ​Согласно предписаниям Визового кодекса Европейского союза, страны-участницы Шенгенского договора, среди которых и Испания, обязаны при отказе в выдаче визы указывать его причину.

Отказ от приватизации в пользу другого лица

Как отказаться от приватизации в пользу другого лица? Отказ от приватизации в пользу другого лица является законным вариантом действия граждан в процессе переоформления права собственности.

Отказ от долевого строительства: возможные варианты

Одностороннее расторжение договора участия в долевом строительстве Из статьи вы узнаете: можно ли в одностороннем порядке расторгнуть договор долевого участия, и чем грозит отмена долевого строительства.

Отказ в шенгенской визе: причины, что делать и как оспорить

Как оспорить отказ в шенгенской визе? ​Почему могут отказать в шенгенской визе и как можно оспорить решение консульства? Об этом пойдет речь в сегодняшней статье.

Отказ в регистрации ООО: причины, что делать?

Причины отказа в регистрации ООО и что делать в этой ситуации Причины отказа в регистрации ООО — вот, что интересует предпринимателя, который прошел все «круги ада», но получил отрицательный вердикт от регистрирующего органа.

Отзыв на исковое заявление: образец, как написать

Как написать отзыв на исковое заявление? Отзыв на исковое заявление – изложение ответчиком, его представителем или третьим лицом в письменной форме своей позиции относительно спора (предмета иска), заявленных требований и других обстоятельств дела, а также формулирование перед судом определенных просьб, например, об истребовании доказательств или вынесении того или иного решения по делу.

Ответственность учредителя за деятельность ООО в 2017 году

Какую ответственность несёт учредитель ООО в 2017 году Ответственность учредителя за деятельность ООО – один из аспектов, который часто называется среди преимуществ выбора этой организационно-правовой формы по сравнению с индивидуальным предпринимательством.

Ответственность ИП за неуплату налогов

Что грозит ИП за неуплату налогов? ​Гражданин, с момента регистрации в качестве ИП, как и любой субъект права несет ответственность за совершение правонарушений, установленных действующим законодательством.

Ответственность за нарушение земельного законодательства РФ

Юридическая ответственность за нарушение земельного законодательства РФ Какие виды ответственности предусматривает закон за нарушение земельного законодательства РФ обозначено в главе XIII Земельного Кодекса.

Ответственность генерального директора с 2017 года

Ответственность генерального директора ООО Ответственность генерального директора ООО с 2017 года устанавливается специальными нормативно-правовыми актами, в том числе и внутреннего значения, и применяется в соответствии с их нормами.

Особенность сделок по отчуждению имущества ООО

Отчуждение имущества ООО Отчуждение имущества ООО представляет собой крупную сделку, которая связана с большими расходами и является значительной для любой компании.

ОСАГО: последние изменения 2017 года

Изменения в ОСАГО с апреля 2017 года 28 апреля 2017 года вступают в силу изменения к закону об ОСАГО. Они будут касаться только тех договоров, которые подписаны после указанной даты.

Опцион — одно касание: что это, стратегия

Что такое "опцион одно касание"? В мире бинарных опционов существует несколько видов торговых инструментов, причем их разновидность зависит от выбранного вами брокера.

Онлайн-кассы с 2017 года: новый закон

Нужна ли онлайн касса для ИП и ООО? Изменения, внесенные в закон № 54-ФЗ от 22.05.2003 года, сделали обязательным применение онлайн кассы с 2017 года для большинства организаций и ИП. Если ранее большая часть предпринимателей на спецрежимах имела право не применять ККТ, то с вступлением в силу изменений, внесенных в закон № 54-ФЗ, это стало обязательным.

Обязанности коммерческого директора в ООО

Какие у коммерческого директора ООО должностные обязанности? К числу ключевых должностей на частном предприятии можно отнести должность коммерческого директора. В чем заключается специфика его работы? Какие обязанности он может исполнять? Должностные обязанности коммерческого директора ООО определяются спецификой тех задач, которые человек, занимающий данную позицию, решает в ходе работы.

Обременение права собственности на квартиру: что это такое и как его снять

Что такое обременение права собственности на квартиру? Обременение права собственности на квартиру может устанавливаться в различных формах, предусмотренных законодательством, и порождает существенные ограничения при распоряжении жилым помещением.

Обременение на земельный участок: что это такое, как узнать, как снять

Что такое обременение на земельный участок? Обременения и ограничения использования земельного участка существенно ограничивают полномочия собственника или легального владельца надела.

Обращение взыскания на доходы должника

Обращение взыскания на заработную плату и иные доходы должника ​ Имущество и доходы должников считаются основными объектами, за счет которых может быть выполнено взыскание, за исключением установленного законодательством перечня.

Образовался долг по микрозайму: что делать

Что делать, если образовалась задолженность по микрозайму? Займ в микрофинансовой организации – удовольствие недешевое. Обычно человек обращается в МФО, когда отсутствуют другие варианты найти необходимую сумму.

Обмен квартиры на квартиру между городами

Как происходит обмен квартирами между городами? Обмен квартиры на квартиру между городами – актуальный вопрос для граждан, часто меняющих место жительства.

Обмен долями между родственниками

Процедура обмена долями между близкими родственниками Обмен долями в квартирах между родственниками – сделка достаточно распространенная. При этом совсем не обязательно быть владельцем большой доли.

Рейтинг@Mail.ru