Не пропусти

Патентная система налогообложения в 2017 году для ИП

Патент ИП – все о патентной системе налогообложения

Патентная система налогообложения в 2017 году для ИППатентная система налогообложения (ПСН, ПСНО, патент) является специальным режимом налогообложения (далее н/о), доступным для применения только ИП.

Отличительной особенность данного режима н/о является отсутствие отчетности, замена трех основных налогов общего режима, одним – единым и невозможность учесть уплаченные страховые взносы при расчете стоимости патента.

Примечание: налог на ПСНО и стоимость патента это одно и тоже. Оплачивая стоимость патента ИП уплачивает в бюджет налог по данной системе налогообложения.

Предприниматели на ПСН оплачивают только один налог – стоимость патента. НДС, налог на доходы и налог на имущество уплате на данном режиме н/о не подлежат.

Если в собственности ИП есть имущество, в отношении которого расчет налога производится не по инвентаризационной, а по кадастровой стоимости, то уплата налога на имущество обязательна. К указанным объектам относятся, в частности, торговые и административно-деловые центры и помещения в них. При этом, обратите внимание, что указанная недвижимость должна быть включена в специальный реестр, утверждаемый региональными органами власти.

Ответив на вопрос о том, какие налоги платит ИП на ПСН, вкратце опишем порядок расчета и уплаты данного платежа, в зависимости от количества месяцев, на которые приобретается патент.



Формула расчета стоимости патента за полный год:

Потенциально возможный доход х Налоговая ставка

где, потенциально возможный к получению доход – это величина, устанавливаемая для каждого вида деятельности на ПСНО и зависящая от вида и места ведения деятельности, а также от количества наемных работников или объектов торговли.

Примечание: на сайте федеральной налоговой службы в разделе «Патентная система налогообложения» в самом низу страницы, где отражаются сведения об особенностях регионального законодательства для каждого субъекта РФ, не всегда отражена актуальная информация по законам субъектов РФ, утвердившим ПСН на своей территории.

Например, последняя редакция закона г. Москвы на сайте налоговой представлена от 18 ноября 2015 года. В настоящее время актуальной является редакция от 23 ноября 2016 года, в ней предельно возможный к получению доход значительно отличается от редакции, размещенной на сайте ФНС.

В связи с этим, рекомендуется проверять стоимость самостоятельно рассчитанного патента на калькуляторе, расположенном на сайте ФНС.

Налоговая ставка в общих случаях устанавливается в размере 6%.

Обратите внимание, что законом субъекта РФ ставка по патенту может быть снижена до 0%. Уточнить размер ставки по налогу можно в законе, утвердившем ПСН в конкретном регионе.

Индивидуальный предприниматель Макеев В.В. решил купить патент для деятельности по оказанию услуг физической культуры и спорта. Работать он будет один, без наемных в г. Костроме.



Потенциально возможный к получению доход по данному виду деятельности составляет 150 000 руб.

Стоимость патента на год будет равна 9 000 руб.:

1 платеж в размере 3 000 руб. необходимо будет уплатить в течение 90 дней с начала действия патента и оставшуюся часть – 6 000 руб. до конца действия патента.

Потенциально возможный доход х Налоговая ставка х Количество месяцев на которые приобретается патент: 12

Расчет стоимости патента на 3 месяца

ИП Строганов П.И. решил приобрести патент на оказание услуг, связанных со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка) сроком на 3 месяца в г. Санкт-Петербурге.

Потенциально возможный к получению доход по указанному виду деятельности составляет 500 000 руб.

За 3 месяца деятельности ему необходимо будет уплатить налог в размере 7 500 руб.

(500 000 х 6%) х 3 : 12

Стоимость патента ему необходимо будет перечислить в бюджет одним платежом в срок до окончания его действия.

Патентная система налогообложения в 2017 году для ИППатентная система налогообложения является единственным режимом, на котором невозможно учесть при расчете стоимости налога (патента) уплаченные за себя и (или) за своих сотрудников страховые взносы.

Уплачивать фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование ИП должен в обязательном порядке, а вот учесть их при покупке патента не получится, ни полностью, ни в части.



Рассмотрим вкратце в каком порядке необходимо уплачивать страховые взносы ИП на ПСН с наемными работниками и без них.

К фиксированным страховым взносам, которые обязаны уплачивать предприниматели на патенте законодательство относит взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование + 1% доходов, если они превышают сумму в 300 000 руб.

В 2017 году данные платежи рассчитываются по формуле:

МРОТ х Ставка по взносам х 12 (если взносы платятся за весь год)

Если ИП встал или снялся с учета в середине года, то взносы рассчитываются пропорционально количеству отработанных месяцев и дней:

За неполный месяц по следующей формуле:

МРОТ х 26%: количество дней, обработанных в месяце постановки (снятия) с учета х количество дней в данном месяце (28,29,30 или 31 день)

За неполный год

МРОТ х 26 х Количество месяцев, отработанных в году (полных)

Примечание: МРОТ в 2017 году равен 7 500 руб.

Допустим, ИП встал на учет 29 ноября 2017 год.

За 2 дня ноября (29 и 30 число) сумма взносов составит 130 рублей:

7 500 х 26% : 30 х 2

За полный месяц декабря платеж на страхование составит 1 950 руб.:

Итого, на пенсионное страхование ему необходимо будет перечислить платеж в сумме 2 080 руб.(1950 + 130).

На медстрахование взносы будут рассчитываться по аналогичной схеме:

За 2 дня ноября платеж составит 25, 5 руб.:

7 500 х 5,1%: 30 х 2

За полный декабрь – 382, 5 руб.:

Итого медвзносы составят 408 руб.(382,5 + 25,5)



Изменение в порядке расчета страховых взносов за себя с 2018 года

Патентная система налогообложения в 2017 году для ИПВ середине ноября 2017 года во втором чтении Государственной думой был принят законопроект, предусматривающий уплату взносов независимо от МРОТ. Указанным документом установлены размеры взносов на пенсионное и медицинское страхование на 2018-2020гг., а также максимальная сумма взносов при превышении дохода свыше 300 000 руб.

Так, в 2018 году, взносы составят:

На пенсионное страхование – 26 545 руб. + 1% с дохода свыше 300 тыс.руб. (но не более 212 360 руб.)

На медицинское страхование – 5 840 руб.

Страховые платежи за сотрудников ИП обязан перечислять:

  • На пенсионное страхование по ставке 22%;
  • На медстрахование по ставке 2,9%;
  • На соцстрахование (если сотрудник оформлен по трудовому договору) по ставке 5,1%.

Расчет производится исходя из суммы полученного сотрудником дохода.

Рассмотрев в каком порядке уплачиваются страховые взносы ИП на ПСНО, ответим на вопрос о том, нужен ли кассовый аппарат указанной категории предпринимателей.

Патентная система налогообложения в 2017 году для ИПДо внесения изменений в закон № 54-ФЗ законом № 290-ФЗ от 03.07.2016г. ИП на патенте не обязаны были применять кассовую технику, и могли заменить чек бланком БСО. Но, начиная с 1 июля 2018 года патентщики обязаны перейти на онлайн кассы или автоматизированные устройства для печати БСО (аналог онлайн кассы).



Примечание: в конце ноября 2017 года Госдума одобрила в третьем чтении законопроект, позволяющий предпринимателям на патенте не применять новую кассовую технику до 1 июля 2019 года. Освобождение от ККТ получили ИП, осуществляющие виды деятельности, предусмотренные следующими подпунктами ст. 346.43 НК РФ:

По указанным видам деятельности (55 в общей сложности) ИП может не применять кассу еще 1,5 года, при этом не имеет значение есть ли у него наемные сотрудники или нет.

Право не использовать ККТ до 2019 года получили также ИП, не имеющие наемных работников и осуществляющие следующие виды деятельности:

  1. Розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющей и не имеющей торговые залы, а также через объекты нестационарной торговой сети;
  2. Услуги общепита, осуществляемые в помещении, имеющем и не имеющем зал обслуживания посетителей.

Учитывая изложенное, при ответе на вопрос, нужна ли онлайн касса патентщикам, можно однозначно сказать, что до 1 июля 2019 года ее применение не обязательно и ИП может осуществлять расчеты с клиентами в прежнем порядке.

О admin

x

Check Also

Частный сервитут и порядок его установления 2017

Как установить частный сервитут на земельный участок? Частный сервитут на земельные участки устанавливается для того, чтобы обеспечить возможность проезда и перемещения по соседней территории, провести канализационные и водоснабженческие системы, установить линии электрических передач.

Частная жалоба на определение суда: образец, срок и процедура подачи

Подача частной жалобы на определение суда Частная жалоба на определение суда РФ – форма (способ) обжалования промежуточных судебных актов, которые выносятся в рамках процесса по разнообразным процессуальным вопросам, не касающимся итогового разрешения дела.

Цессия по кредитному договору (уступка права требования)

Что такое цессия по кредитному договору и как ее отменить? Цессия по кредитному договору означает уступку банком требования по возврату (погашению) задолженности третьему лицу.

Франшиза для маленького города: какую выбрать

Какую франшизу выбрать для маленького города? Все чаще начинающие бизнесмены заключают договор с именитыми брендами, чтобы работать под их логотипом. Подобное соглашение называется франшизой.

Франшиза в сфере развлечений: лучшие предложения

Франшиза в сфере развлечений Многие начинающие предприниматели, желая открыть собственный бизнес, задумываются об организации дела, напрямую связанного со сферой развлечений.

Ферма для майнинга криптовалют: что это, за и против, как сделать своими руками

Что такое ферма для майнинга криптовалют и как ее сделать самостоятельно? Ферма для майнинга криптовалют представляет собой множество компьютеров, которые объединяются в одну сеть и выполняют вычисления в круглосуточном режиме.

Ухудшение жилищных условий военнослужащих

Намеренное ухудшение жилищных условий военнослужащих ​Нормами Российского права закреплено, что вопрос о принятии военнослужащих, которые намеренно изменили в худшую сторону условия своего проживания для приобретения права на признание их лицами, нуждающимися в предоставлении большей по размеру жилой площади, может быть решен положительно только после истечении пятилетнего срока, отсчет которого начинается со дня осуществления указанных действий.

Уточнение границ земельного участка после 2017 года: порядок действий

Уточнение местоположения границ и площади земельного участка Уточнение местоположения границ и площади земельного участка, поставленного на кадастровый учет, необходимо проводить в следующих случаях: При приобретении в собственность ранее учтённого земельного надела; При возникновении споров с соседними землепользователями; Перед продажей участка; Перед разделом земли на несколько отдельных наделов; При наличии ошибок в кадастровых документах; Для оформления прирезок.

Уставной капитал ООО с 2017 года: что это, размер, закон

Уставной капитал ООО: сколько и как платим Уставной капитал ООО с 2017 года, как и ранее, является одним из главных показателей компании. Он учитывается инвесторами и партнерами в процессе принятия решения о сотрудничестве, и свидетельствует о надежности предприятия, его будущих перспективах.

Условный кадастровый номер земельного участка: что это, как проверить

Что такое условный кадастровый номер земельного участка? Условный кадастровый номер земельного участка – это идентификатор, присваиваемый земельному участку до того момента, когда произведена его надлежащая регистрация в кадастре.

Условия получения ипотечного кредита в России

Условия предоставления ипотечного кредита К сожалению, лишь небольшое количество семей могут приобрести жилье за личные средства. Многие задумываются над вопросом оформления ипотечного кредита.

Условия долевого строительства: разъяснения юриста

Обязательные условия договора долевого участия в строительстве Условия долевого строительства и обязательные пункты договора долевого участия в строительстве сегодня для вас разъяснит наш ведущий юрист по недвижимости.

Управление инвестициями: что это, особенности процесса

Что такое управление инвестициями: сущность и содержание процесса Управление инвестициями — процедура, которая может наблюдаться в самых разных областях правоотношений.

Уплата налога с продажи доли квартиры

Налог с продажи доли в квартире в 2017 году Сделки с недвижимостью, как и любые операции с имуществом, находятся под пристальным вниманием контролирующих органов и подлежат обязательному налогообложению.

Уменьшение уставного капитала ООО в 2017 году: пошаговая инструкция

Как уменьшить уставной капитал ООО? Уменьшение уставного капитала ООО сопряжено с выполнением ряда действий правового характера, порядок реализации которых регламентирован действующим законодательством.

Украли номера с машины: что делать

Что делать, если украли номера с автомобиля? На сегодняшний день, кража номерных знаков - достаточно частое явление. При этом цели такого воровства могут быть самыми разными.

УК подала в суд за неуплату: что делать, последствия

Управляющая компания подала в суд за неуплату коммунальных услуг. Что делать? ​Что делать, если управляющая компания подала в суд за неуплату коммунальных услуг, и какие правовые последствия могут ожидать неплательщика в данной ситуации? Неоплата счетов за поставленные услуги ЖКХ может повлечь для жильцов многоквартирных домов самые негативные последствия, вплоть до судебного разбирательства.

Увольнение при ликвидации организации: пошаговая инструкция

Увольнение работника в связи с ликвидацией организации ​Увольнение работника в связи с ликвидацией организации – обязательная процедура, которая комплексно охватывает весь штатный персонал юридического лица, но реализуется в отношении каждого работника индивидуально.

Увольнение директора-учредителя ООО

Как уволить директора ООО, являющегося учредителем? Часто бывает, что учредитель хозяйственного общества занимает должность руководителя фирмы. При этом, может возникнуть необходимость в его освобождении от соответствующей должности.

Увольнение директора при ликвидации ООО: как проводится, выплаты 2017

Как осуществляется увольнение руководителя при ликвидации ООО? При ликвидации фирмы ее сотрудники, включая директора, увольняются. Но в чем заключается специфика освобождения от должности руководителя ликвидируемого хозяйственного общества? Увольнение директора ООО: влияние типа трудовых отношений Увольнение директора при ликвидации ООО — процедура, которую следует рассматривать, прежде всего, в контексте конкретного механизма трудовых отношений фирмы с директором.

Увольнение военнослужащего по состоянию здоровья

Как военнослужащему уволиться по болезни? ​Одной из причин досрочного прекращения военной службы является существенное ухудшение состояния здоровья офицера или прапорщика (мичмана). Основанием для увольнения с последующим зачислением в запас является вывод военно-врачебной комиссии о возможности дальнейшего прохождения военной службы, сделанный по итогам медицинского освидетельствования военнослужащего.

Увольнение военнослужащего по собственному желанию: основания, выплаты, сроки

Можно ли военнослужащему уволиться по собственному желанию? ​Согласно действующему законодательству одним из оснований для досрочного увольнения военнослужащего является его желание расторгнуть заключенный им контракт.

Увольнение военнослужащего по несоблюдению условий контракта

Увольнение военнослужащего по несоблюдению условий контракта: что положено, как и за что увольняют ​Военным законодательством закреплена возможность увольнения со службы любого военнослужащего, если им были допущены нарушения условий, которые предусмотрены заключенным между ним и военным ведомством контрактом.

Увольнение беременной при ликвидации организации 2017

Увольнение беременной при ликвидации организации Увольнение беременной сотрудницы при ликвидации предприятия — ситуация, которая оговорена в Трудовом кодексе РФ (положение 261). Если работу прекращает только подразделение (филиал) компании, это также относится к категории ликвидации.

Рейтинг@Mail.ru